Is schenken van onroerend goed (fiscaal) interessant?

De Vlaamse regering heeft in 2015 de tarieven schenkbelasting op onroerend goed drastisch verminderd. Vrijwel onmiddellijk kon al een stijging worden waargenomen van het aantal schenkingen van vastgoed. Uit de cijfers van 2016 blijkt deze trend alvast te zijn voortgezet. Verder zijn er plannen om het erfrecht en het huwelijksvermogensrecht aan te passen, en zijn er voorstellen om ook de tarieven erfbelasting in de zijlijn en tussen vreemden te verlagen. Al deze maatregelen zullen ongetwijfeld leiden tot nieuwe en aangepaste vermogensplanningen.

1. Nieuwe tarieven hebben tot meer schenkingen geleid
Met ingang van 1 juli 2015 werden de schenkingstarieven voor de schenkingen van onroerende goederen hervormd en verlaagd. De hervorming bestond uit twee aspecten: een vereenvoudiging van de categorieën van begiftigden en een verlaging van de tarieven. Deze regeling werd later overgenomen door het Brussels Hoofdstedelijk Gewest en het Waals Gewest welke wel enkele (beperktere) aanpassingen deed.

Onderstaande tabel geeft een overzicht van de nieuwe tarieven van schenkbelasting:

Voor een woning van € 150.000 bedraagt het tarief nog 3% terwijl dit vroeger kon oplopen tot 10% (tarieven in rechte lijn). Voor een schenking van deze woning aan niet ‘directe’ familieleden zal het tarief nu 10% bedragen terwijl dit vroeger tot 65% kon oplopen. Een voorbeeld illustreert de wijziging nog meer:

Een echtpaar, gehuwd onder het wettelijk stelsel, bezit een opbrengsteigendom met een waarde van € 800.000 en wenst deze aan hun 2 kinderen te schenken. In de ‘oude regeling’ zou de schenkbelasting € 70.500 bedragen. Elk van de kinderen zou dus € 35.250 moeten betalen. In het geval dat de ouders niets zouden ondernemen en de kinderen het vastgoed zouden erven, zou er een totale erfbelasting van € 60.000 moeten betaald worden (bij gelijktijdig overlijden van beide ouders). Elk van kinderen zou dus € 30.000 moeten betalen.

'Niets doen’ en de appartementen laten vererven bleek +/- € 10.000 voordeliger te zijn dan een schenking te doen. Het was dus ook logisch dat weinig mensen overgingen tot schenking. In de ‘nieuwe regeling’ echter zal de totale schenkbelasting beperkt worden tot € 36.000. Schenken wordt dus interessanter.

De verlaging van de tarieven heeft ondertussen geleid tot een aanzienlijke stijging van het aantal schenkingen van onroerend goed. Tot en met oktober werden er meer dan 15.300 schenkingsakten verleden, samen goed voor een bedrag van meer dan 2,3 miljard euro (bron: Notaris.be). Verwacht wordt dat er tegen het einde van het jaar nog veel meer schenkingen zullen volgen.

Vlaams minister van Financiën en Begroting Bart Tommelein, is dan ook tevreden en spreekt over een ‘win-win-win operatie’, namelijk voordelen voor de burger, de economie en de Vlaamse overheid. Nu het onroerend vermogen vaker bij leven wordt overgedragen, komen de opbrengsten ook sneller binnen bij de Vlaamse overheid.

De verlaging van de tarieven leidt tot nieuwe mogelijkheden bij de planning van uw vermogen. Schenken van onroerend goed is nu zeker het bekijken waard. Maar het blijft natuurlijk een oefening die voor ieder individueel moet worden bekeken. Buiten het financieel/fiscale aspect zijn er immers nog tal van andere factoren die van belang zijn. Zo kunnen we denken aan:

  • De concrete individuele situatie?
  • De toekomstverwachtingen?
  • Hoeveel panden bezit men en wat is de waarde? En gaat men er nog bijkopen?
  • Over welke type van onroerend goed gaat het?
  • Wat is de leeftijd van de schenker en de begiftigde?

Allemaal vragen die best besproken worden in een persoonlijk advies alvorens er wordt besloten tot schenking.

2. Wat staat ons verder nog te wachten?
Naast de verlaging van de schenkbelasting zijn er initiatieven genomen om ons erfrecht te moderniseren. Bovendien zijn er voorstellen om de hoge tarieven erfbelasting, in het bijzonder de tarieven in de zijlijn en tussen vreemden, te verlagen.

Wenst u meer informatie?
Mail gerust uw vragen naar informatief@moorestephens.be

Ook de ongelijke behandeling wordt onder de loep genomen
Voordeel alle aard bewoning: hoe anticiperen op het hoger of lager scenario?
De discriminatie met betrekking tot het voordeel van alle aard voor huisvesting is al meermaals aan bod gekomen. Meer bepaald betreft dit de ongelijke behandeling van dezelfde voordelen als het gaat om een terbeschikkingstelling door een eenmanszaak dan wel een terbeschikkingstelling door een rechtspersoon. In de meest voorkomende gevallen is het voordeel vanwege een vennootschap fiscaal zomaar ev
Om zo financiële last te verminderen
Starterskorting op sociale bijdragen voor zelfstandigen
De starterskorting is een onderdeel van het zomerakkoord en is ingegaan op 1 april 2018. Via deze weg wil de regering de financiële last van startende zelfstandigen, die bij het begin van hun activiteit vaak lage inkomsten hebben, verminderen en zo het ondernemerschap stimuleren.  Welke zelfstandigen komen in aanmerking?  De kortingsmaatregel geldt voor alle startende zelfstandigen
Een volledig overzicht
Uw woonlening in de aangifte personenbelasting aanslagjaar 2018
Het nieuwe aangifteformulier in de personenbelasting voor aanslagjaar 2018 is inmiddels gepubliceerd en dus is het hoog tijd om na te gaan hoe u uw woonlening correct kan invullen in uw aangifte personenbelasting. De grootste wijziging in 2017 heeft zich voorgedaan in de woonfiscaliteit van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. De overige gewesten hebben een status quo gehanteerd tegenover vorig jaa
Het doolhof in de personenbelasting overzichtelijker gemaakt
De aangifte in de personenbelasting: wijzigingen in het formulier voor aanslagjaar 2018
Op 6 april 2018 werd het model van het aangifteformulier voor de personenbelasting met betrekking tot aanslagjaar 2018 gepubliceerd. 
Revolutionair arrest
Belgische administratie wordt teruggefloten: exit “subject-to-tax clause”?
Het Hof van Cassatie heeft op 25 januari 2018 een opmerkelijke uitspraak gedaan in het kader van de toewijzing van heffingsbevoegdheid voor beroepsinkomen in een internationale context. De betwisting Concreet handelde de zaak over het beroepsinkomen verkregen door een professionele wielrenner. In de periode 2007-2009 was de wielrenner door een Belgische werkgever tewerkgesteld en nam hij deel
We bekijken de krachtlijnen van deze hervorming
Na het nieuwe erfrecht volgt de ‘ingrijpende’ verlaging van de erfbelasting… of nog niet?
In navolging van de erfrechthervorming werd ook een aanpassing van de erfbelasting aangekondigd door de Vlaamse regering. 
Modernisering van het btw-stelsel
Europa kondigt grootse btw-hervorming aan: eerste wijzigingen in werking vanaf 1 januari 2019
Vanuit het besef dat het huidige btw-systeem niet meer aangepast is aan de steeds sneller evoluerende digitale en mobiele economie, ijvert de Europese Commissie sinds jaren voor een diepgaande modernisering van het btw-stelsel. Een grondige studie en zoektocht naar de manier waarop dit concreet vorm kon gegeven worden, resulteerden in december 2016 in een voorstel van de Commissie waarin vereenvou
Breaking news
Verhuur met btw mogelijk vanaf 1 oktober 2018
Het kabinet van Minister Van Overtveldt heeft meegedeeld dat de btw-regels inzake onroerende verhuur vanaf 1 oktober 2018 worden gewijzigd. Dit weekend zou hierover binnen de regering en in het kader van de begrotingscontrole een akkoord zijn bereikt. Dit voorstel lag al op tafel bij het zomerakkoord, maar heeft toen de eindmeet niet gehaald. Deze nieuwe regelgeving kan enkel maar worden toegej
Een pand vestigen op roerende goederen wordt makkelijker
De nieuwe pandwet: invoering van het bezitloos pand en uitbreiding van het eigendomsvoorbehoud
Per 1 januari 2018 trad de nieuwe pandwet in werking. Het wordt makkelijker om een pand te vestigen op roerende goederen dankzij de invoering van een pandregister.
De gevolgen voor vennootschappen
Btw op eigen werk in onroerende staat: wetswijziging toegelicht
Op 29 november 2017 werd het BTW – Wetboek gewijzigd op enkele punten. Op 12 februari heeft de administratie deze wetswijziging toegelicht (Circulaire 2018/C/20). In dit artikel willen we even stilstaan bij de gevolgen van de wetswijziging voor vennootschappen die hun eigen bedrijfsgebouw oprichten of hieraan zelf herstellings-, onderhouds- of reinigingswerken uitvoeren. Vroegere situatie Wa

Schrijf u in voor onze nieuwsbrief