Aangifteformulier personenbelasting AJ 2017 gepubliceerd: eerste bedenkingen

Binnenkort is het weer zover… De deadline voor het indienen van de aangifte personenbelasting nadert! Voor de moedigen onder u die de loodzware taak van het opmaken en indienen van hun aangifte op zich nemen: veel succes gewenst!

De voorlopige versie van het aangifteformulier aanslagjaar 2017, inkomstenjaar 2016 werd eergisteren gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. "Succes" gewenst omdat er tegenover vorig jaar weer 75 codes bij zijn gekomen. "Voorlopig" omdat er enkele foutjes zijn geslopen in het ontwerp!

75 nieuwe codes?
Jawel, u leest het goed: door de toevoeging van 75 nieuwe codes bedraagt het totaal aantal codes van een aangifte personenbelasting op heden 885 codes. De meeste van deze nieuwe codes vindt men terug in volgende vakken van de aangifte:

  • Vak IV: Wedden, lonen, werkloosheidsuitkeringen, wettelijke uitkeringen bij ziekte of invaliditeit, vervangingsinkomsten en werkloosheidsuitkeringen met bedrijfstoeslag.
    De wijzigingen zijn voornamelijk het gevolg van de bijzondere regel voor de overuren en de flexijobs in de horecasector en de nieuwe belastingvrijstelling voor werknemers die een werkloosheidsuitkering genieten met bedrijfstoeslag.
  • Vak VII: Inkomsten van kapitalen en roerende goederen
    De wildgroei aan codes in dit vak is hoofdzakelijk het gevolg van het stijgende aantal op roerende inkomsten van toepassing zijnde belastingtarieven: van 4 mogelijke tarieven naar 6 mogelijke tarieven en dit voor 4 soorten verschillende roerende inkomsten.
  • Vak IX: interesten en kapitaalaflossingen van leningen en schulden, premies van individuele levensverzekeringen en erfpacht- en opstalvergoedingen of gelijkaardige vergoedingen, die recht geven op een belastingvoordeel
    Zoals reeds eerder aangegeven maakten de gewesten gebruik van de hun geboden mogelijkheid om bepaalde aspecten van de fiscaliteit op gewestelijk niveau te modeleren:
  • De woningfiscaliteit is daar het eerste duidelijke voorbeeld van: reeds voor AJ 2016 werden er bepaalde verschillen tussen de gewesten opgetekend in de aangifte personenbelasting; echter voor AJ 2017 zijn zowel het Vlaamse gewest, door de invoering van de geïntegreerde Vlaamse woonbonus, als het Waals gewest, door de invoering van de ‘chèque habitat’, verder hun eigen pad opgewandeld. Deze divergentie heeft bijkomende en nieuwe codes tot gevolg.
  • Het wordt zelfs voor een specialist een discipline op zich om de concrete dossiergegevens correct in de aangifte te verwerken. Men mag bepaalde consequenties van het toepassen van een bepaalde regel niet uit het oog verliezen ten nadele van een andere regel.
  • Vak X: (uitgaven die recht geven op) belastingverminderingen
    Uit dit vak zijn wegens afschaffing van de maatregelen de meeste codes voor de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven geschrapt. Wel is er een code bijgekomen voor de terugname van de voorheen verkregen belastingvermindering in het kader van de verwerving van nieuwe aandelen van startende ondernemingen ingevolge niet-naleving van de voorwaarden.
  • Vak XI: bedragen die in aanmerking komen voor een belastingkrediet
    Ook uit dit vak blijkt de divergentie tussen de verschillende gewesten: daar waar er vorig jaar enkel sprake was van de Vlaamse winwin-lening, is er nu een Waalse ‘coup de pouce’-lening bijgekomen.
  • Vak XVI: diverse inkomsten
    Ook hier geeft de stijging van het aantal belastingtarieven dat van toepassing is op bepaalde diverse inkomsten aanleiding tot bijkomende codes. Tevens hebben vier nieuwe codes betrekking op de intussen reeds afgevoerde speculatiebelasting.

Conclusie
Het invullen van de jaarlijkse aangifte personenbelasting zal weeral eens aanleiding geven voor de nodige kopzorgen bij menig belastingplichtige, beroepsbeoefenaar (accountants, boekhouders, belastingconsulenten en fiscalisten) en niet te vergeten de belastingcontroleurs zelf.

Desalniettemin staan wij onze klanten graag bij om hen bij deze steeds lastiger wordende verplichting bij te staan of om deze verplichting van hen over te nemen.

 

Beperking van het aantal vennootschapsvormen
Help, mijn vennootschapsvorm bestaat binnenkort niet meer!
Het WVV is op komst Op 4 juni 2018 werd het “wetsontwerp tot invoering van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen” ingediend in de kamer, waarmee we aan de vooravond staan van de grootste hervorming van het vennootschapsrecht sinds de invoering van de gecoördineerde wetten op de handelsvennootschappen de dato 30 november 1935. Deze grondige hervorming van het vennootschapsrecht g
Wat zijn de gevolgen?
Vlabel teruggefloten door Raad van State inzake de gesplitste verkrijging en inschrijving van blote eigendom en vruchtgebruik
Na een jarenlange betwisting tussen belastingplichtigen en Vlabel, heeft de Raad van State het standpunt van Vlabel vernietigd.
Één van de actiepunten van de ATAD-richtlijn
Impact invoering Belgische CFC wetgeving: de facto verstrenging van de transfer pricing regels?
Vanaf 1 januari 2019 (aanslagjaar 2020) zal in België, omwille van de implementatie van de ATAD-richtlijn1, de nieuw te introduceren CFC-regel in werking treden. Deze nieuwe wetgeving dient in het ruimere kader van het Zomerakkoord en de hervormingen in de Belgische vennootschapsbelasting geplaatst te worden, die net zoals de CFC-wetgeving mede voortvloeien uit de reeds ruim besproken implementat
Een kort overzicht
Wat te verwachten op (nationaal) btw-vlak?
Ondanks het feit dat velen onder ons nog in zomer(-vakantie)modus verkeren, staan we in dit artikel graag toch al eens even stil bij de btw-wijzigingen die we (mogelijks) in de nabije toekomst mogen verwachten. Het betreft hier een kort overzicht. Voor een diepgaandere toelichting kunnen jullie uiteraard steeds contact opnemen met ons btw-team.  Vouchers (1 januari 2019)  In juni 201
Is uw organisatie meldingsplichtig?
Goed begonnen is half werk: Bereid uw organisatie voor op de go live van het UBO-register
Op 31 oktober 2018 gaat het register van uiteindelijke begunstigden (het “UBO-register”) live. Wij overlopen voor u waar uw organisatie mee rekening moet houden. 
Afhankelijk van de aard en herhaling van de overtreding
Boeteschalen vastgelegd voor de niet-naleving van de transfer pricing documentatieplicht
Vanaf aanslagjaar 2017, meer bepaald sinds de inwerkingtreding van de verplichte transfer pricing documentatieplicht, werd onmiddellijk opgenomen dat er vanaf een tweede overtreding waarbij men niet voldoet aan de transfer pricing verplichtingen een boete kan opgelegd worden gaande  van 1.250 EUR tot 25.000 EUR (Artikel 445, §3 Wetboek Inkomstenbelastingen 1992). De schalen van de administra
Brexit, e-commerce & VAT action plan komen aan bod
Verwachte wijzigingen op internationaal btw-vlak
In vorige editie hebben we de te verwachten wijzigingen op nationaal btw- vlak besproken en in dit artikel gaan we kort stilstaan bij de btw- wijzigingen die verwacht worden op internationaal gebied.                Brexit  In principe zouden we op 30 maart 2019 werkelijk kunnen spreken van een ‘Brexit’. Het Ver
Er worden maar liefst 31 vragen beantwoord
FAQ rond de aftrek voor innovatie-inkomsten gepubliceerd
Op 26 juli 2018 publiceerde de FOD Financiën op Fisconet - u kan zich gratis registreren om de FAQ te raadplegen - de langverwachte FAQ met betrekking tot de aftrek voor innovatie-inkomsten. Sinds de wet van 9 februari 2017 tot invoering van de aftrek voor innovatie-inkomsten volgt aldus nu de eerste bijkomende commentaar bij de wetsbepalingen van art. 205/1 t.e.m. 205/4 Wetboek Inkomsten
De belangrijkste wijzigingen voor u opgelijst
Onroerende verhuur met btw | versie 2.0
Het wetsontwerp van 30 maart 2018 werd na advies van de Raad van State nog op diverse punten aangepast en op 31 juli 2018 ingediend bij het Parlement. Hieronder geven we de belangrijkste wijzigingen mee. Optie tot verhuring van gebouwen met btw  Basisvoorwaarden De basisvoorwaarden om de optie tot verhuur van een gebouw met btw te kunnen uitoefenen blijven ongewijzigd: Het moet g
Het verschil in behandeling wordt weggewerkt
VAA onroerende goederen: fiscus legt zich (voorlopig) neer bij rechtspraak
De FOD Financiën publiceerde op 15 mei 2018 een circulaire 2018/C/57 met betrekking tot de forfaitaire waardering van het voordeel van alle aard.
Hoe aftrekbaar zijn uw restaurantkosten?Download de fiscale gids

Schrijf u in voor onze nieuwsbrief