Uw woonlening in de aangifte personenbelasting aanslagjaar 2018

Het nieuwe aangifteformulier in de personenbelasting voor aanslagjaar 2018 is inmiddels gepubliceerd en dus is het hoog tijd om na te gaan hoe u uw woonlening correct kan invullen in uw aangifte personenbelasting. De grootste wijziging in 2017 heeft zich voorgedaan in de woonfiscaliteit van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. De overige gewesten hebben een status quo gehanteerd tegenover vorig jaar. Hieronder een volledig overzicht.

Lening voor uw “eigen woning” – gewestelijke materie in een gewestelijke aangifte
De peildatum voor het fiscaal inwonerschap van een gewest voor aanslagjaar 2018 is de fiscale woonplaats op 1 januari 2018. Vanaf dit jaar determineert dit ook de vorm van de aangifte, want er zijn nu drie geregionaliseerde aangiftes. Bij inwonerschap van het Vlaams Gewest krijgt men bijgevolg geen codes meer te zien die enkel kunnen worden ingevuld door inwoners van het Waals en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest.

Vlaanderen
Voor leningen uit de oude doos, afgesloten vóór 2005 of geherfinancierd tussen 2005 en 2015, zijn er twee mogelijkheden. Het bouwsparen en de bijkomende interestaftrek of het langetermijnsparen en de gewone interestaftrek.

Hier vind u een overzicht van deze ‘oude’ fiscale voordelen op Vlaams niveau. 

Net zoals vorig jaar, zijn er drie ‘soorten’ Vlaamse woonbonussen.Bij de eerste twee categorieën van de woonbonus, kan deze enkel worden genoten wanneer de woning op 31 december van het leningsjaar kwalificeert als “enige, eigen woning”.

  • Lening afgesloten tussen 1/1/2005 en 31/12/2014 (de oude Vlaamse woonbonus)
  • Lening afgesloten in 2015 (nieuwe Vlaamse woonbonus van de eerste generatie) dit is een ‘afgeslankte versie’.

Bij de derde categorie, de woonbonus voor leningen afgesloten vanaf 2016, is enkel vereist dat het gaat om de eigen woning en niet langer om de enige, eigen woning. De bedragen van de korf en het fiscale voordeel zijn hetzelfde als voor de leningen afgesloten in 2015.

Klik hier om een overzicht te krijgen van de verschillende woonbonussen.

Wallonië
Ook hier is er een status quo met betrekking tot de woonfiscaliteit. Voor leningen vanaf 2016 geldt in principe de nieuwe ‘Cheque Habitat’ in plaats van de ‘Waalse woonbonus’.

Klik hier om een overzicht te krijgen van de Waalse fiscale voordelen voor woonleningen. 

Voor een uitgebreide bespreking van de voorwaarden, verwijzen wij naar ons artikel over de woonfiscaliteit van vorig jaar.

Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Zoals vorig jaar reeds aangekondigd heeft er in Brussel een grote omwenteling plaatsgevonden, voor leningen afgesloten vanaf 2017 voorziet het Brussels Hoofdstedelijk Gewest namelijk geen  fiscaal voordeel meer. Vanaf 2017 wordt er een verhoogd abattement toegekend op de verschuldigde registratierechten bij de aankoop.

Voor leningen gesloten vóór 2017 blijft het bestaande fiscale voordeel behouden, waarvan de bedragen (bv. woonbonus) verder geïndexeerd worden. Als datum van lening geldt de datum waarop de authentieke akte van de lening werd verleden voor de notaris. Herfinancieringsleningen gesloten vanaf 2017, die (en voor zover die) een lening van vóór 2017 vervangen, worden fiscaal nog steeds beschouwd als leningen gesloten vóór 2017 en genieten de lopende fiscale voordelen. Voor de levensverzekeringspremies geldt de datum van de lening die door die individuele levensverzekering gewaarborgd wordt, en niet de datum van de verzekering om uit te maken of er nog fiscaal voordeel kan worden genoten. Woonleningen afgesloten vóór 2017, kunnen in één bepaald geval geen recht meer geven op de Brusselse belastingverminderingen voor woonleningen. Namelijk wanneer de belastingplichtige die nog in 2016 leende voor de aankoop van zijn eigen woning, genoot van het verhoogde abattement van 175.000 EUR op de registratierechten bij het verlijden van de aankoopakte in 2017.

Klik hier een overzicht van de fiscale voordelen voor woonleningen afgesloten tot en met 2016.

Lening voor uw “niet –eigen woning” – federale verminderingen
Ten slotte zijn er nog de federale belastingvoordelen voor leningen aangegaan voor de “niet- eigen woning”. Door de federale indexatiestop gelden dezelfde grensbedragen als vorig jaar.

Klik hier voor een overzicht van de fiscale voordelen op federaal vlak.

Ook de ongelijke behandeling wordt onder de loep genomen
Voordeel alle aard bewoning: hoe anticiperen op het hoger of lager scenario?
De discriminatie met betrekking tot het voordeel van alle aard voor huisvesting is al meermaals aan bod gekomen. Meer bepaald betreft dit de ongelijke behandeling van dezelfde voordelen als het gaat om een terbeschikkingstelling door een eenmanszaak dan wel een terbeschikkingstelling door een rechtspersoon. In de meest voorkomende gevallen is het voordeel vanwege een vennootschap fiscaal zomaar ev
Om zo financiële last te verminderen
Starterskorting op sociale bijdragen voor zelfstandigen
De starterskorting is een onderdeel van het zomerakkoord en is ingegaan op 1 april 2018. Via deze weg wil de regering de financiële last van startende zelfstandigen, die bij het begin van hun activiteit vaak lage inkomsten hebben, verminderen en zo het ondernemerschap stimuleren.  Welke zelfstandigen komen in aanmerking?  De kortingsmaatregel geldt voor alle startende zelfstandigen
Het doolhof in de personenbelasting overzichtelijker gemaakt
De aangifte in de personenbelasting: wijzigingen in het formulier voor aanslagjaar 2018
Op 6 april 2018 werd het model van het aangifteformulier voor de personenbelasting met betrekking tot aanslagjaar 2018 gepubliceerd. 
Revolutionair arrest
Belgische administratie wordt teruggefloten: exit “subject-to-tax clause”?
Het Hof van Cassatie heeft op 25 januari 2018 een opmerkelijke uitspraak gedaan in het kader van de toewijzing van heffingsbevoegdheid voor beroepsinkomen in een internationale context. De betwisting Concreet handelde de zaak over het beroepsinkomen verkregen door een professionele wielrenner. In de periode 2007-2009 was de wielrenner door een Belgische werkgever tewerkgesteld en nam hij deel
We bekijken de krachtlijnen van deze hervorming
Na het nieuwe erfrecht volgt de ‘ingrijpende’ verlaging van de erfbelasting… of nog niet?
In navolging van de erfrechthervorming werd ook een aanpassing van de erfbelasting aangekondigd door de Vlaamse regering. 
Modernisering van het btw-stelsel
Europa kondigt grootse btw-hervorming aan: eerste wijzigingen in werking vanaf 1 januari 2019
Vanuit het besef dat het huidige btw-systeem niet meer aangepast is aan de steeds sneller evoluerende digitale en mobiele economie, ijvert de Europese Commissie sinds jaren voor een diepgaande modernisering van het btw-stelsel. Een grondige studie en zoektocht naar de manier waarop dit concreet vorm kon gegeven worden, resulteerden in december 2016 in een voorstel van de Commissie waarin vereenvou
Breaking news
Verhuur met btw mogelijk vanaf 1 oktober 2018
Het kabinet van Minister Van Overtveldt heeft meegedeeld dat de btw-regels inzake onroerende verhuur vanaf 1 oktober 2018 worden gewijzigd. Dit weekend zou hierover binnen de regering en in het kader van de begrotingscontrole een akkoord zijn bereikt. Dit voorstel lag al op tafel bij het zomerakkoord, maar heeft toen de eindmeet niet gehaald. Deze nieuwe regelgeving kan enkel maar worden toegej
Een pand vestigen op roerende goederen wordt makkelijker
De nieuwe pandwet: invoering van het bezitloos pand en uitbreiding van het eigendomsvoorbehoud
Per 1 januari 2018 trad de nieuwe pandwet in werking. Het wordt makkelijker om een pand te vestigen op roerende goederen dankzij de invoering van een pandregister.
De gevolgen voor vennootschappen
Btw op eigen werk in onroerende staat: wetswijziging toegelicht
Op 29 november 2017 werd het BTW – Wetboek gewijzigd op enkele punten. Op 12 februari heeft de administratie deze wetswijziging toegelicht (Circulaire 2018/C/20). In dit artikel willen we even stilstaan bij de gevolgen van de wetswijziging voor vennootschappen die hun eigen bedrijfsgebouw oprichten of hieraan zelf herstellings-, onderhouds- of reinigingswerken uitvoeren. Vroegere situatie Wa
Een interessante manier om kapitaal voordeliger te verkrijgen?
De Belgische fiscale behandeling van de afkoop van Nederlandse pensioenen in eigen beheer
Nog net voor het einde van het jaar heeft de belastingadministratie eindelijk de knoop doorgehakt en een circulaire gepubliceerd.

Schrijf u in voor onze nieuwsbrief