Uw woonlening in de aangifte personenbelasting aanslagjaar 2018

Het nieuwe aangifteformulier in de personenbelasting voor aanslagjaar 2018 is inmiddels gepubliceerd en dus is het hoog tijd om na te gaan hoe u uw woonlening correct kan invullen in uw aangifte personenbelasting. De grootste wijziging in 2017 heeft zich voorgedaan in de woonfiscaliteit van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. De overige gewesten hebben een status quo gehanteerd tegenover vorig jaar. Hieronder een volledig overzicht.

Lening voor uw “eigen woning” – gewestelijke materie in een gewestelijke aangifte
De peildatum voor het fiscaal inwonerschap van een gewest voor aanslagjaar 2018 is de fiscale woonplaats op 1 januari 2018. Vanaf dit jaar determineert dit ook de vorm van de aangifte, want er zijn nu drie geregionaliseerde aangiftes. Bij inwonerschap van het Vlaams Gewest krijgt men bijgevolg geen codes meer te zien die enkel kunnen worden ingevuld door inwoners van het Waals en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest.

Vlaanderen
Voor leningen uit de oude doos, afgesloten vóór 2005 of geherfinancierd tussen 2005 en 2015, zijn er twee mogelijkheden. Het bouwsparen en de bijkomende interestaftrek of het langetermijnsparen en de gewone interestaftrek.

Hier vind u een overzicht van deze ‘oude’ fiscale voordelen op Vlaams niveau. 

Net zoals vorig jaar, zijn er drie ‘soorten’ Vlaamse woonbonussen.Bij de eerste twee categorieën van de woonbonus, kan deze enkel worden genoten wanneer de woning op 31 december van het leningsjaar kwalificeert als “enige, eigen woning”.

  • Lening afgesloten tussen 1/1/2005 en 31/12/2014 (de oude Vlaamse woonbonus)
  • Lening afgesloten in 2015 (nieuwe Vlaamse woonbonus van de eerste generatie) dit is een ‘afgeslankte versie’.

Bij de derde categorie, de woonbonus voor leningen afgesloten vanaf 2016, is enkel vereist dat het gaat om de eigen woning en niet langer om de enige, eigen woning. De bedragen van de korf en het fiscale voordeel zijn hetzelfde als voor de leningen afgesloten in 2015.

Klik hier om een overzicht te krijgen van de verschillende woonbonussen.

Wallonië
Ook hier is er een status quo met betrekking tot de woonfiscaliteit. Voor leningen vanaf 2016 geldt in principe de nieuwe ‘Cheque Habitat’ in plaats van de ‘Waalse woonbonus’.

Klik hier om een overzicht te krijgen van de Waalse fiscale voordelen voor woonleningen. 

Voor een uitgebreide bespreking van de voorwaarden, verwijzen wij naar ons artikel over de woonfiscaliteit van vorig jaar.

Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Zoals vorig jaar reeds aangekondigd heeft er in Brussel een grote omwenteling plaatsgevonden, voor leningen afgesloten vanaf 2017 voorziet het Brussels Hoofdstedelijk Gewest namelijk geen  fiscaal voordeel meer. Vanaf 2017 wordt er een verhoogd abattement toegekend op de verschuldigde registratierechten bij de aankoop.

Voor leningen gesloten vóór 2017 blijft het bestaande fiscale voordeel behouden, waarvan de bedragen (bv. woonbonus) verder geïndexeerd worden. Als datum van lening geldt de datum waarop de authentieke akte van de lening werd verleden voor de notaris. Herfinancieringsleningen gesloten vanaf 2017, die (en voor zover die) een lening van vóór 2017 vervangen, worden fiscaal nog steeds beschouwd als leningen gesloten vóór 2017 en genieten de lopende fiscale voordelen. Voor de levensverzekeringspremies geldt de datum van de lening die door die individuele levensverzekering gewaarborgd wordt, en niet de datum van de verzekering om uit te maken of er nog fiscaal voordeel kan worden genoten. Woonleningen afgesloten vóór 2017, kunnen in één bepaald geval geen recht meer geven op de Brusselse belastingverminderingen voor woonleningen. Namelijk wanneer de belastingplichtige die nog in 2016 leende voor de aankoop van zijn eigen woning, genoot van het verhoogde abattement van 175.000 EUR op de registratierechten bij het verlijden van de aankoopakte in 2017.

Klik hier een overzicht van de fiscale voordelen voor woonleningen afgesloten tot en met 2016.

Lening voor uw “niet –eigen woning” – federale verminderingen
Ten slotte zijn er nog de federale belastingvoordelen voor leningen aangegaan voor de “niet- eigen woning”. Door de federale indexatiestop gelden dezelfde grensbedragen als vorig jaar.

Klik hier voor een overzicht van de fiscale voordelen op federaal vlak.

Ruimere inschrijvingsplicht in de KBO
Registratie in de KBO onder het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen
In het streven naar een aantrekkelijker ondernemingsklimaat werd er gesleuteld aan het ondernemingsrecht. Het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (“WVV”) schaft het begrip ‘handelaar’ af en voert het nieuwe begrip ‘onderneming’ in. Het nieuwe ondernemingsbegrip heeft gevolgen voor de inschrijving in de KBO (Kruispuntenbank van Ondernemingen).  Ruim
Het voordeel is een belastbaar VAA
Voortaan fiches en bedrijfsvoorheffing bij voordelen toegekend door buitenlandse ondernemingen
Moet, op een voordeel ontvangen van een buitenlandse vennootschap, bedrijfsvoorheffing worden ingehouden? Die vraag dient thans in de meeste situaties negatief te worden beantwoord.
Juridisch meest correcte oplossing
Successief vruchtgebruik: Vlabel bevestigt de heffingswijze van de registratierechten
Op 10 december 2018 werd een opmerkelijk standpunt gepubliceerd op de website van Vlabel (Standpunt nr. 18083 van 26 november 2018). De vastgoedfiscaliteit wordt steeds verfijnder met steeds meer (fiscale) voordelen. De vraag moet dan ook gesteld worden of de alom gekende “eenvoudige” vruchtgebruiken niet deels zullen vervangen worden door verrichtingen met een dubbel of successief  vruch
Vanaf 1 januari 2019
Nieuw Vlaams Huurdecreet
Op 24 oktober 2018 keurde het Vlaams parlement het nieuwe Vlaamse Huurdecreet goed. In onze nieuwsbrief van 26 oktober 2017 gaven we reeds een eerste aanzet van de wijzigingen welke dit nieuwe decreet met zich meebrengen. Een van de belangrijkste veranderingen blijft het ruime toepassingsgebied van het decreet. Enerzijds wordt in een uitgebreide regelgeving voorzien voor de huur van een woning bes
Schriftelijk bevestigd aan ons kantoor
Bevestigd: zowel vruchtgebruiker als naakte eigenaar op te nemen in UBO-register
Op 31 oktober 2018 is het register van uiteindelijke begunstigden (het “UBO register”) officieel in werking getreden. Op basis van de wetteksten en de verklarende toelichting, dienen als uiteindelijke begunstigde(n) van vennootschappen in de eerste plaats te worden meegedeeld, de natuurlijke perso(o)n(en) die rechtstreeks of onrechtstreeks een toereikend percentage van de stemrechten of van he
Het onderhandelde brexit-akkoord werd weggestemd
Vier op de vijf ondernemingen die handel drijven met de UK zijn nog niet voorbereid op de brexit
Gisteren werd het onderhandelde brexit-akkoord weggestemd in het Britse Lagerhuis. De kansen op een “no-deal" brexit scenario nemen aanzienlijk toe nu de standpunten zich lijken te verharden. Brexiteers mogen dan wel spreken van “a proper brexit”, maar in de praktijk komt dit neer op een chaotische brexit. Minister van Financiën,  Alexander De Croo, luidde vanmorgen d
De inschrijvingsplicht wordt ruimer
Meer ondernemers moeten zich inschrijven in de Kruispuntbank voor ondernemingen
In het streven naar een aantrekkelijker ondernemingsklimaat werd er onder meer gesleuteld aan het ondernemingsrecht. De wetgever afstapt van het begrip “handelaar”. In plaats daarvan wordt het begrip “onderneming” als overkoepelende term gebruikt. Het nieuwe ondernemingsbegrip  vormt niet alleen de bouwsteen voor zowel de regels van het Wetboek van economisch recht als in het gerechte
Meer specifiek: het huwelijksvermogensrecht
Een nieuwe vergoedingsplicht in het wettelijk stelsel
Wat als een echtgenoot zijn beroep uitoefent in een vennootschap, waarvan alle aandelen “eigen” zijn ? De wet van 22 juli 2018 heeft aanzienlijke wijzigingen aangebracht in het huwelijksvermogensrecht. Met dit artikel gaan wij in op een specifieke aanvulling in het huwelijksvermogensrecht, namelijk de mogelijke benadeling van de gemeenschap bij de beroepsuitoefening door middel van een eige
Veranderingen in de zorgvolmacht en vruchtgebruik
Vermogensplanning: enkele recente ontwikkelingen
De laatste maanden hebben we al regelmatig bericht over  de grote wijzigingen in de vermogens- en successieplanning. Hieronder bezorgen we nog een kleine update over enkele van deze wijzigingen.   De zorgvolmacht: uw vermogen veiligstellen voor later Het klassieke voorbeeld is hier dat van een persoon die omwille van een fysieke of mentale beperking (coma, dementie, …) tijdelijk of
Happy Brexmas?
Hoe bereidt u uw onderneming voor op de brexit?
Op 10 december besliste de Britse eerste minister om de stemming in het Britse Lagerhuis over brexit-deal uit te stellen. De kans op een “no deal” rampscenario neemt verder toe. Wat zijn de belangrijke data? Het Verenigd Koninkrijk heeft de Europese Raad op 29 maart 2017 formeel kennis gegeven van het voornemen om uit de EU te treden (procedure voorzien in art. 50 EU Verdrag). Het Verenigd
Hoe aftrekbaar zijn uw restaurantkosten?Download de fiscale gids

Schrijf u in voor onze nieuwsbrief