Uw woonlening in de aangifte personenbelasting aanslagjaar 2018

Het nieuwe aangifteformulier in de personenbelasting voor aanslagjaar 2018 is inmiddels gepubliceerd en dus is het hoog tijd om na te gaan hoe u uw woonlening correct kan invullen in uw aangifte personenbelasting. De grootste wijziging in 2017 heeft zich voorgedaan in de woonfiscaliteit van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. De overige gewesten hebben een status quo gehanteerd tegenover vorig jaar. Hieronder een volledig overzicht.

Lening voor uw “eigen woning” – gewestelijke materie in een gewestelijke aangifte
De peildatum voor het fiscaal inwonerschap van een gewest voor aanslagjaar 2018 is de fiscale woonplaats op 1 januari 2018. Vanaf dit jaar determineert dit ook de vorm van de aangifte, want er zijn nu drie geregionaliseerde aangiftes. Bij inwonerschap van het Vlaams Gewest krijgt men bijgevolg geen codes meer te zien die enkel kunnen worden ingevuld door inwoners van het Waals en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest.

Vlaanderen
Voor leningen uit de oude doos, afgesloten vóór 2005 of geherfinancierd tussen 2005 en 2015, zijn er twee mogelijkheden. Het bouwsparen en de bijkomende interestaftrek of het langetermijnsparen en de gewone interestaftrek.

Hier vind u een overzicht van deze ‘oude’ fiscale voordelen op Vlaams niveau. 

Net zoals vorig jaar, zijn er drie ‘soorten’ Vlaamse woonbonussen.Bij de eerste twee categorieën van de woonbonus, kan deze enkel worden genoten wanneer de woning op 31 december van het leningsjaar kwalificeert als “enige, eigen woning”.

  • Lening afgesloten tussen 1/1/2005 en 31/12/2014 (de oude Vlaamse woonbonus)
  • Lening afgesloten in 2015 (nieuwe Vlaamse woonbonus van de eerste generatie) dit is een ‘afgeslankte versie’.

Bij de derde categorie, de woonbonus voor leningen afgesloten vanaf 2016, is enkel vereist dat het gaat om de eigen woning en niet langer om de enige, eigen woning. De bedragen van de korf en het fiscale voordeel zijn hetzelfde als voor de leningen afgesloten in 2015.

Klik hier om een overzicht te krijgen van de verschillende woonbonussen.

Wallonië
Ook hier is er een status quo met betrekking tot de woonfiscaliteit. Voor leningen vanaf 2016 geldt in principe de nieuwe ‘Cheque Habitat’ in plaats van de ‘Waalse woonbonus’.

Klik hier om een overzicht te krijgen van de Waalse fiscale voordelen voor woonleningen. 

Voor een uitgebreide bespreking van de voorwaarden, verwijzen wij naar ons artikel over de woonfiscaliteit van vorig jaar.

Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Zoals vorig jaar reeds aangekondigd heeft er in Brussel een grote omwenteling plaatsgevonden, voor leningen afgesloten vanaf 2017 voorziet het Brussels Hoofdstedelijk Gewest namelijk geen  fiscaal voordeel meer. Vanaf 2017 wordt er een verhoogd abattement toegekend op de verschuldigde registratierechten bij de aankoop.

Voor leningen gesloten vóór 2017 blijft het bestaande fiscale voordeel behouden, waarvan de bedragen (bv. woonbonus) verder geïndexeerd worden. Als datum van lening geldt de datum waarop de authentieke akte van de lening werd verleden voor de notaris. Herfinancieringsleningen gesloten vanaf 2017, die (en voor zover die) een lening van vóór 2017 vervangen, worden fiscaal nog steeds beschouwd als leningen gesloten vóór 2017 en genieten de lopende fiscale voordelen. Voor de levensverzekeringspremies geldt de datum van de lening die door die individuele levensverzekering gewaarborgd wordt, en niet de datum van de verzekering om uit te maken of er nog fiscaal voordeel kan worden genoten. Woonleningen afgesloten vóór 2017, kunnen in één bepaald geval geen recht meer geven op de Brusselse belastingverminderingen voor woonleningen. Namelijk wanneer de belastingplichtige die nog in 2016 leende voor de aankoop van zijn eigen woning, genoot van het verhoogde abattement van 175.000 EUR op de registratierechten bij het verlijden van de aankoopakte in 2017.

Klik hier een overzicht van de fiscale voordelen voor woonleningen afgesloten tot en met 2016.

Lening voor uw “niet –eigen woning” – federale verminderingen
Ten slotte zijn er nog de federale belastingvoordelen voor leningen aangegaan voor de “niet- eigen woning”. Door de federale indexatiestop gelden dezelfde grensbedragen als vorig jaar.

Klik hier voor een overzicht van de fiscale voordelen op federaal vlak.

Beperking van het aantal vennootschapsvormen
Help, mijn vennootschapsvorm bestaat binnenkort niet meer!
Het WVV is op komst Op 4 juni 2018 werd het “wetsontwerp tot invoering van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen” ingediend in de kamer, waarmee we aan de vooravond staan van de grootste hervorming van het vennootschapsrecht sinds de invoering van de gecoördineerde wetten op de handelsvennootschappen de dato 30 november 1935. Deze grondige hervorming van het vennootschapsrecht g
Wat zijn de gevolgen?
Vlabel teruggefloten door Raad van State inzake de gesplitste verkrijging en inschrijving van blote eigendom en vruchtgebruik
Na een jarenlange betwisting tussen belastingplichtigen en Vlabel, heeft de Raad van State het standpunt van Vlabel vernietigd.
Één van de actiepunten van de ATAD-richtlijn
Impact invoering Belgische CFC wetgeving: de facto verstrenging van de transfer pricing regels?
Vanaf 1 januari 2019 (aanslagjaar 2020) zal in België, omwille van de implementatie van de ATAD-richtlijn1, de nieuw te introduceren CFC-regel in werking treden. Deze nieuwe wetgeving dient in het ruimere kader van het Zomerakkoord en de hervormingen in de Belgische vennootschapsbelasting geplaatst te worden, die net zoals de CFC-wetgeving mede voortvloeien uit de reeds ruim besproken implementat
Een kort overzicht
Wat te verwachten op (nationaal) btw-vlak?
Ondanks het feit dat velen onder ons nog in zomer(-vakantie)modus verkeren, staan we in dit artikel graag toch al eens even stil bij de btw-wijzigingen die we (mogelijks) in de nabije toekomst mogen verwachten. Het betreft hier een kort overzicht. Voor een diepgaandere toelichting kunnen jullie uiteraard steeds contact opnemen met ons btw-team.  Vouchers (1 januari 2019)  In juni 201
Is uw organisatie meldingsplichtig?
Goed begonnen is half werk: Bereid uw organisatie voor op de go live van het UBO-register
Op 31 oktober 2018 gaat het register van uiteindelijke begunstigden (het “UBO-register”) live. Wij overlopen voor u waar uw organisatie mee rekening moet houden. 
Afhankelijk van de aard en herhaling van de overtreding
Boeteschalen vastgelegd voor de niet-naleving van de transfer pricing documentatieplicht
Vanaf aanslagjaar 2017, meer bepaald sinds de inwerkingtreding van de verplichte transfer pricing documentatieplicht, werd onmiddellijk opgenomen dat er vanaf een tweede overtreding waarbij men niet voldoet aan de transfer pricing verplichtingen een boete kan opgelegd worden gaande  van 1.250 EUR tot 25.000 EUR (Artikel 445, §3 Wetboek Inkomstenbelastingen 1992). De schalen van de administra
Brexit, e-commerce & VAT action plan komen aan bod
Verwachte wijzigingen op internationaal btw-vlak
In vorige editie hebben we de te verwachten wijzigingen op nationaal btw- vlak besproken en in dit artikel gaan we kort stilstaan bij de btw- wijzigingen die verwacht worden op internationaal gebied.                Brexit  In principe zouden we op 30 maart 2019 werkelijk kunnen spreken van een ‘Brexit’. Het Ver
Er worden maar liefst 31 vragen beantwoord
FAQ rond de aftrek voor innovatie-inkomsten gepubliceerd
Op 26 juli 2018 publiceerde de FOD Financiën op Fisconet - u kan zich gratis registreren om de FAQ te raadplegen - de langverwachte FAQ met betrekking tot de aftrek voor innovatie-inkomsten. Sinds de wet van 9 februari 2017 tot invoering van de aftrek voor innovatie-inkomsten volgt aldus nu de eerste bijkomende commentaar bij de wetsbepalingen van art. 205/1 t.e.m. 205/4 Wetboek Inkomsten
De belangrijkste wijzigingen voor u opgelijst
Onroerende verhuur met btw | versie 2.0
Het wetsontwerp van 30 maart 2018 werd na advies van de Raad van State nog op diverse punten aangepast en op 31 juli 2018 ingediend bij het Parlement. Hieronder geven we de belangrijkste wijzigingen mee. Optie tot verhuring van gebouwen met btw  Basisvoorwaarden De basisvoorwaarden om de optie tot verhuur van een gebouw met btw te kunnen uitoefenen blijven ongewijzigd: Het moet g
Het verschil in behandeling wordt weggewerkt
VAA onroerende goederen: fiscus legt zich (voorlopig) neer bij rechtspraak
De FOD Financiën publiceerde op 15 mei 2018 een circulaire 2018/C/57 met betrekking tot de forfaitaire waardering van het voordeel van alle aard.
Hoe aftrekbaar zijn uw restaurantkosten?Download de fiscale gids

Schrijf u in voor onze nieuwsbrief