Uw woonlening in de aangifte personenbelasting aanslagjaar 2018

Het nieuwe aangifteformulier in de personenbelasting voor aanslagjaar 2018 is inmiddels gepubliceerd en dus is het hoog tijd om na te gaan hoe u uw woonlening correct kan invullen in uw aangifte personenbelasting. De grootste wijziging in 2017 heeft zich voorgedaan in de woonfiscaliteit van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. De overige gewesten hebben een status quo gehanteerd tegenover vorig jaar. Hieronder een volledig overzicht.

Lening voor uw “eigen woning” – gewestelijke materie in een gewestelijke aangifte
De peildatum voor het fiscaal inwonerschap van een gewest voor aanslagjaar 2018 is de fiscale woonplaats op 1 januari 2018. Vanaf dit jaar determineert dit ook de vorm van de aangifte, want er zijn nu drie geregionaliseerde aangiftes. Bij inwonerschap van het Vlaams Gewest krijgt men bijgevolg geen codes meer te zien die enkel kunnen worden ingevuld door inwoners van het Waals en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest.

Vlaanderen
Voor leningen uit de oude doos, afgesloten vóór 2005 of geherfinancierd tussen 2005 en 2015, zijn er twee mogelijkheden. Het bouwsparen en de bijkomende interestaftrek of het langetermijnsparen en de gewone interestaftrek.

Hier vind u een overzicht van deze ‘oude’ fiscale voordelen op Vlaams niveau. 

Net zoals vorig jaar, zijn er drie ‘soorten’ Vlaamse woonbonussen.Bij de eerste twee categorieën van de woonbonus, kan deze enkel worden genoten wanneer de woning op 31 december van het leningsjaar kwalificeert als “enige, eigen woning”.

  • Lening afgesloten tussen 1/1/2005 en 31/12/2014 (de oude Vlaamse woonbonus)
  • Lening afgesloten in 2015 (nieuwe Vlaamse woonbonus van de eerste generatie) dit is een ‘afgeslankte versie’.

Bij de derde categorie, de woonbonus voor leningen afgesloten vanaf 2016, is enkel vereist dat het gaat om de eigen woning en niet langer om de enige, eigen woning. De bedragen van de korf en het fiscale voordeel zijn hetzelfde als voor de leningen afgesloten in 2015.

Klik hier om een overzicht te krijgen van de verschillende woonbonussen.

Wallonië
Ook hier is er een status quo met betrekking tot de woonfiscaliteit. Voor leningen vanaf 2016 geldt in principe de nieuwe ‘Cheque Habitat’ in plaats van de ‘Waalse woonbonus’.

Klik hier om een overzicht te krijgen van de Waalse fiscale voordelen voor woonleningen. 

Voor een uitgebreide bespreking van de voorwaarden, verwijzen wij naar ons artikel over de woonfiscaliteit van vorig jaar.

Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Zoals vorig jaar reeds aangekondigd heeft er in Brussel een grote omwenteling plaatsgevonden, voor leningen afgesloten vanaf 2017 voorziet het Brussels Hoofdstedelijk Gewest namelijk geen  fiscaal voordeel meer. Vanaf 2017 wordt er een verhoogd abattement toegekend op de verschuldigde registratierechten bij de aankoop.

Voor leningen gesloten vóór 2017 blijft het bestaande fiscale voordeel behouden, waarvan de bedragen (bv. woonbonus) verder geïndexeerd worden. Als datum van lening geldt de datum waarop de authentieke akte van de lening werd verleden voor de notaris. Herfinancieringsleningen gesloten vanaf 2017, die (en voor zover die) een lening van vóór 2017 vervangen, worden fiscaal nog steeds beschouwd als leningen gesloten vóór 2017 en genieten de lopende fiscale voordelen. Voor de levensverzekeringspremies geldt de datum van de lening die door die individuele levensverzekering gewaarborgd wordt, en niet de datum van de verzekering om uit te maken of er nog fiscaal voordeel kan worden genoten. Woonleningen afgesloten vóór 2017, kunnen in één bepaald geval geen recht meer geven op de Brusselse belastingverminderingen voor woonleningen. Namelijk wanneer de belastingplichtige die nog in 2016 leende voor de aankoop van zijn eigen woning, genoot van het verhoogde abattement van 175.000 EUR op de registratierechten bij het verlijden van de aankoopakte in 2017.

Klik hier een overzicht van de fiscale voordelen voor woonleningen afgesloten tot en met 2016.

Lening voor uw “niet –eigen woning” – federale verminderingen
Ten slotte zijn er nog de federale belastingvoordelen voor leningen aangegaan voor de “niet- eigen woning”. Door de federale indexatiestop gelden dezelfde grensbedragen als vorig jaar.

Klik hier voor een overzicht van de fiscale voordelen op federaal vlak.

Ook ondernemingen moeten nu uitdrukkelijk de procedure volgen
Belangenconflict in het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen
Sinds 1 mei 2019 is het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) in werking getreden. Het WVV voorziet in een ruimere en strengere regeling inzake de belangenconflicten die zich mogelijks kunnen voordoen binnen een onderneming. De verruiming bestaat erin dat de bestuurders van coöperatieve vennootschappen, vzw’s&nb
Belangrijke tips bij een schenking
Enkele do’s en don'ts bij de bankgift
De bankgift is nog steeds een zeer geliefde techniek voor de overdracht van geld bij wijze van schenking. Dit is niet zo verwonderlijk aangezien de bankgift een geldige schenking geeft zonder (al te veel) formalisme en zonder schenkbelasting, indien deze volgens de regels van het spel wordt uitgevoerd.Toch zijn er enkele spelregels die roet in het eten dreigen te gooien, indien ze niet correc
Het verdere verloop van de relatie tussen het VK, de EU en de EER
Welke impact heeft de Brexit op uw vennootschapsbelasting?
Op vandaag hoort het Verenigd Koninkrijk (VK) nog steeds tot de Europese Unie (EU) evenals tot de Europese Economische Ruimte (EER). Intussen kreeg het VK namelijk tot ten laatste 31 oktober 2019 de tijd om de Brexit te realiseren. Dit betekent dan ook dat grensoverschrijdende transacties die met het VK worden verricht nog steeds binnen het toepassingsgebied van de Europese richtlijnen vallen. Na
Minder streng circulaire voor horecasector
Nieuw circulaire voor BTW tarief bij restaurant- en cateringdiensten
Op 1 januari 2010 werd het btw tarief voor restaurant- en cateringdiensten verlaagd naar 12%. Dit tarief geldt enkel voor het eten. De dranken (ook de niet-alcoholische en de koffie en thee) zijn nog onderworpen aan het standaard btw-tarief van 21%. De Administratie publiceerde op 23 december 2009 een toelichting waarin ze besprak hoe een enige prijs voor een menu (inclusief drank) voor het bepale
Wordt uw bestuurdersaansprakelijkheid eindelijk beperkt?
Bestuurdersaansprakelijkheid in het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen
Wordt uw bestuurdersaansprakelijkheid eindelijk beperkt onder het nieuwe WVV? Het nieuw Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) werd, na een hobbelig parcours te hebben doorlopen, op 28 februari 2019 gestemd in de Kamer. Een van de meest in het oog springende vernieuwingen die het WVV doorvoert is de invoering van een beperking op de bestuurdersaansprakelijkheid in artikel 2:57. Va
Voortaan ook ‘hoge’ forfaitaire kostenaftrek voor zelfstandigen.
Aangifteformulier personenbelasting AJ 2019: enkele nieuwigheden toegelicht
Voortaan ook ‘hoge’ forfaitaire kostenaftrek voor zelfstandigen en andere wijzigingen. Het nieuwe aangifteformulier personenbelasting voor aanslagjaar 2019 werd op 7 april gepubliceerd, het startschot voor de jaarlijkse aangifterace is dus gegeven. Voor de Vlaamse aangifte zijn er “slechts” 6 codes bijgekomen en voor de Waalse en de Brusselse aangifte telkens “slechts” 7 codes. Toch
Heeft het nieuw ondernemingsbegrip gevolgen voor u?
Ruimere inschrijvingsplicht in de KBO – verduidelijking voor ondernemingen zonder rechtspersoonlijkheid
In een vorig artikel lichtten we al toe dat de invoering van het begrip ‘onderneming’ in het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen (WVV) ook gevolgen heeft voor de inschrijving in de KBO (Kruispuntbank van Ondernemingen). Hier willen we dieper ingaan op de inschrijvingsplicht voor ondernemingen zonder rechtspersoonlijkheid.  Gevolg verruimd ondernemingsbegrip  Door h
Voelbare gevolgen op fiscaal vlak
Impact van de Brexit op de registratie- en erfbelasting
De spanning in het Verenigd Koninkrijk is te snijden. De initiële datum van de Brexit, 29 maart 2019, werd inmiddels opgeschoven. Naargelang er een akkoord wordt goedgekeurd of niet op 29 maart, wordt de datum van de Brexit opgeschoven naar 12 april in geval van een harde Brexit (zonder akkoord) en naar 22 mei in geval van een zachte Brexit (met akkoord). Het is een evidentie dat de Brexit z
Een versoepeling voor KMO's
Nieuwe interestaftrekbeperking biedt vooral ook opportuniteiten
Als onderdeel van de hervorming van de vennootschapsbelasting van eind 2017 werd ook een nieuwe interestaftrekbeperking ingevoerd.
Enkele belangrijke tijdstippen uitgelicht
Het nieuwe Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen
Reeds geruime tijd werd het nieuwe vennootschaps- en verenigingsrecht aangekondigd en op 28 februari 2019 werd de wet goedgekeurd door de Kamer. Hieronder geven we een korte toelichting over enkele belangrijke tijdstippen die gepaard gaan met de inwerkingtreding van deze nieuwe wetgeving.   Invoering van de nieuwe wetgeving  De wet tot invoering van het Wetboek van Ven
Hoe aftrekbaar zijn uw restaurantkosten?Download de fiscale gids

Word jij onze nieuwe collega?

Schrijf u in voor onze nieuwsbrief